Как не попасть под налоговую проверку в Казахстане в 2026 году

Вступивший в силу с 1 января 2026 новый Налоговый кодекс РК внёс массу изменений. Самым громким, пожалуй, стало повышение НДС. Но, кроме этого, были менее "звонкие" изменения, но тоже отразившиеся на тысячах казахстанцев. Например, система налоговых проверок. О том, что именно в ней поменялось уже полгода назад и как не нарваться на налоговую проверку в 2026 году, рассказывает National Business Kazakhstan.

Тема изменений в системе проверок стала одной из самых обсуждаемых на форуме "Налоги 2026", проходившем на уходящей неделе в Алматы. Говорили о них сразу несколько спикеров — как со стороны бизнеса, так и властей.

Два налоговых пути

Одно из главных изменений, которое внёс новый Налоговый кодекс, — в Казахстане больше нет плановых проверок. С одной стороны, выступавшие на форуме эксперты это назвали плюсом. Потому что это освобождает бизнес от необходимости регулярно отвлекаться на сбор документов для налоговых инспекторов. С другой, проверки теперь только внеплановые. И, как отметила организатор форума, налоговый юрист Екатерина Ким, законодательство позволяет фискальным органам не раскрывать причины проверок, скрывая их под грифом "для служебного пользования". Причём пользоваться этим налоговики могут даже в судебном процессе, если компания решит опротестовать решение о проверке или её результаты. Суду налоговые органы информацию предоставят, а вот проверяемой стороне — нет.

Но чтобы дойти до этой довольно грустной стадии нужно пройти ещё несколько процедур. Первая из них — камеральный контроль. Хотя эта процедура была всегда. Налоговая проверяла отчёты компаний, и если находила нарушения, то присылала уведомления.

Но, как отметил основатель портала Uchet.kz Максим Барышев, с этого года налоговые органы могут проверять транзакции между любыми контрагентами. А нынешний уровень цифровизации налоговых органов позволяет им видеть практически все движения средств.

"Цель налоговиков — выявить так называемые узкие места в цепочках поставок или в цепочках контрагентов".

Если КГД считает, что нарушения есть, бизнес получает уведомление. Как правило, это означает необходимость доплатить налоги. Как объяснил Максим Барышев, дальше есть два варианта: согласиться с претензиями или в течение 30 дней представить свои пояснения. По словам представителей ДГД Алматы, с этого года их анализ проводится автоматически с использованием искусственного интеллекта. Если пояснения признают обоснованными, претензии снимаются. Если нет, предпринимателя приглашают на заслушивание, где он может лично изложить свою позицию. И только если после этого налоговые органы сохранят свои претензии, назначается внеплановая проверка.

На первый взгляд всё просто, но на самом деле на этих налоговых путях немало "камней", которые могут привести к проверке. Как их избежать, эксперты тоже рассказали.

Работа по адресу

Начинается всё с уведомлений. Согласно законодательству, приносят их нарочно — то есть лично сотрудник налоговых органов. И вот тут уже начинаются "камни".

Доставляют их на юридический адрес компании. А в Казахстане порой юридический адрес находится дома у его учредителя. Это не всегда вина владельцев компаний. Часто офисы и даже целые бизнес-центры просто запрещают регистрировать на своей территории юридические адреса. В итоге доходит до курьёзов:

"Я знаю случай, когда у довольно крупной компании с иностранным участием юридический адрес был в садовом товариществе даже без конкретного дома", — рассказал Максим Барышев.

В итоге бизнес уведомление не получает. А как уточнили представители ДГД Алматы, если уведомление проигнорировано, то это уже повод для начала проверки.

Но даже если сотрудник налоговых органов пришёл по реальному адресу, то вручить уведомление он должен первому руководителю. А если того нет на месте, то это тоже будет считаться игнором. Поэтому Максим Барышев советует обязательно составлять доверенность на сотрудника, который сможет принять такой документ. Например, на бухгалтера.

"Бухгалтер всегда на работе. К сожалению, даже в 23:00", — пошутил эксперт.

Далее, как сказано выше, если компания с претензиями не согласна, она может отправить пояснение. И как подчёркивает Екатерина Ким, пояснение не должно быть в форме "мы не согласны".

"Пояснение должно быть максимально детальным. Прямо писать: "Налоговый орган выявил, что у меня поступило по банкам второго уровня 10 миллионов тенге. Но налоговую отчётность я сдала на пять миллионов тенге. В подтверждение данной отчётности сообщаю следующее…" Пишем, почему мы задекларировали пять миллионов и прикладываем подтверждающие документы. Это очень важно, потому что нужно показать, почему разница возникла и налоговый орган засомневался", — объяснила эксперт.

Пытаться объяснить, что кто-то деньги дал взаймы, будет ошибкой. Потому что заём должен быть нотариально заверен и задекларирован. Если таких подтверждений нет, у налоговой вполне ожидаемо могут возникнуть вопросы. Если речь идёт о крупных денежных переводах от близких родственников, то эти факты тоже нужно будет подтвердить документами о транзакциях.

Если представителя бизнеса вызывают на процедуру заслушивания, то игнорировать её нельзя.

"Нужно приходить, участвовать и доказывать. Потому что доказать что-то в ходе налоговой проверки будет намного сложнее", — объяснила Ким.

Тайна договора 

Если дело всё-таки дошло до проверок, то это усложнит жизнь бизнесу, но сам факт проверки не лишает его прав.

Во-первых, есть возможность подать ходатайство, которое позволит увеличить срок сбора документов для проверки с 10 до 30 рабочих дней.

Во-вторых, во время проверки общение с налоговыми органами должно идти только через кабинет налогоплательщика. Как напомнил Максим Барышев, налоговые инспекторы иногда предпочитают общаться через мессенджеры, вплоть до того, что просят им прислать копии документов. Это нарушение с их стороны.

Плюс в договорах часто прописывается условие, при котором поставщик должен выплатить штраф за просрочку поставки товара или услуги. В реальности такой штраф часто с контрагента не требуют. Но если факт просрочки был, то налоговые органы могут потребовать уплаты КПН со штрафа, которого на самом деле никто не платил.

Поэтому Максим Барышев предлагает два варианта. Первый — поинтересоваться у инспектора, какие именно пункты договора его интересуют, и уже их предоставить. Второй — заключить дополнительный договор о неразглашении с сотрудником налогового органа. По словам Барышева, в его практике был случай, когда сотруднику ДГД предложили именно второй вариант, но тот не согласился подписать документ о неразглашении. А если нет согласия, то нет и копии документа.

Кстати, ещё одно право проверяемых — документы у них могут запрашивать не более двух раз.

Главный вывод, который прозвучал на форуме, прост: сегодня налоговая проверка чаще начинается не с визита инспектора, а с уведомления в рамках камерального контроля. И именно от того, насколько быстро и аргументированно бизнес на него отреагирует, зависит, закончится ли всё перепиской с налоговой или полноценной проверкой.